DGA leent voor de woning bij de eigen B.V.: kies eerst de juiste adviesroute
De keuze: organiseer een gescheiden adviesroute
Kies voor een traject met twee expliciete werkstromen. De hypotheekadviseur vertaalt de woonwens naar financieringsbehoefte, maandlasten, looptijd, aflossing en zekerheden. De accountant of fiscalist beoordeelt vervolgens de fiscale kwalificatie en inrichting van de voorgenomen B.V.-lening. Die afbakening is relevant omdat de Belastingdienst een opname uit de B.V. voor onder meer een nieuw huis als een lening duidt die moet worden terugbetaald en aan zakelijke voorwaarden moet voldoen. Dit zegt niet welke financiering voor deze DGA het beste is; het maakt wel duidelijk waarom een fiscale toets niet kan worden vervangen door een vergelijking van maandlasten alleen.
Maak de fiscale toets concreet voordat je de route afrondt
Een lening voor de eigen woning bij een B.V. kan volgens de aangeleverde Belastingdienstpassage onder voorwaarden renteaftrek hebben. De passage noemt onder meer het bestedingsdoel, aflossing binnen 30 jaar en—voor leningen vanaf 1 januari 2013—annuïtaire of lineaire aflossing met een vooraf vastgelegd minimumbedrag. Zij vermeldt ook dat de rente moet overeenkomen met wat bij een bank of andere financiële instelling zou gelden. Gebruik deze punten als overdrachtsvragen aan de fiscalist of accountant, niet als eigen fiscale eindbeoordeling. De bronpassage is afgekapt bij de uitleg over marktconformiteit; trek daaruit geen volledige toetsingslijst of conclusie over renteaftrek.
Leg eigenaarschap vast in een besluitlog
Maak van het dossier een overdrachtsinstrument. Noteer de onderzochte financieringsroutes, de uitgangspunten voor betaalbaarheid, de gevraagde zekerheden, de eigenaar van iedere open vraag en het moment waarop de externe toets terugkomt. Gebruik hierbij dit besluitlog: “Leg per financieringsroute de bron, de aannames over maandlasten en looptijd, de eigenaar van de fiscale toets, het open controlepunt en het vervolgbesluit vast.” Daarmee is zichtbaar welke informatie uit het hypotheekadvies komt en welke conclusie door accountant of fiscalist moet worden bevestigd. “Deze werkwijze ondersteunt de dossiervorming, maar vervangt geen individuele fiscale, juridische of accountantsbeoordeling.”
